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襄陽企業財務審計?的九大誤區

來源:www.xttfs.com.cn 發布時間:2020年06月05日
襄陽財務審計人員要面臨的問題其實和很多商界人士是一樣的,大量的工作堆積成山,卻缺乏足夠的人力資源。這種情形在大型的審計部門如此,小型的審計部門體現的就更為明顯。因此,小型的審計部門必須全面了解他們所面臨的情況,以避免進入誤區,有效地利用有限的資源把實情做好。襄陽財務審計公司今天給您講解下襄陽企業財務審計的九大誤區:

誤區一:聘用人員不當

小部門選人要尤為慎重,更多要考察人的綜合素質。很多內部審計部門都對來自四大會計師事務所的人員趨之若鶩,但所聘請的人卻往往顯得不夠積極主動、過于以合規為導向,或經常擺出專家的姿態。
如果不會“看相”,最好以其服務過的類似職位,以及拿得出手的內審業績去主要衡量人選。部門需要的是做業務的人選,如果不能兼得,盡量選擇經驗,這樣往往可以降低用人成本和招聘風險。
另外,也可以由潛在的被審計部門人員復核最后入選的應征者。這些人可以為招聘流程帶來寶貴的觀點和意見。第二是由部門負責人與應征者會面,評估雙方是否適合一起搭檔工作。
誤區二:對大型審計部門趨之若鶩

很多小型部門都試圖效仿大型審計部門的做法。他們過多的使用作業手冊和表格,過于苛刻審核程序,會議太過頻繁,撰寫的報告也多。但他們根本沒有意識到自己并不需要這些繁瑣的東西。雖然想要利用有效資源為公司增加價值,但是把小型部門打造成大型部門的職責只會助長官僚主義的作風,根本無益。
內部審計業務管理是一種探索,特別是小規模的內審組織,要盡快融入角色,先設定簡單的章程,規定好權利責任,通過不斷積累再去總結一些審計的規章和實施細則,否則很多想法會束之高閣。
其實可以采取三大方法來以少作多(do more with less):提高流程的產能;更多使用以風險為基礎的方法,從而減少審計程序和針對非關鍵風險的審計工作;以及盡量使用技術輔助手段。

誤區三:使用技術不當

許多小型內審部門創制過多的表格和模板,流程圖過于復雜,限制使用互聯網,而且未使用戰略性的方式管理檢索軟件。人們習慣了使用現成的模板,這會扼殺他們的創造力。
創造力是內審人員的“靈魂”。很多內審人,甚至內審負責人已經習慣安逸的按部就班,甚至一套底稿走天下的工作思路。內審是門藝術,大家都是藝術家。其實,內審創造的很多審計方法和模型都是獨特的,甚至只適用于某一家企業。
因此當員工有了審計思路,要用審計技術去實現,多思考,多鼓勵下屬的靈感,創造一些新的審計模型。

誤區四:有效的人際網絡未能建立

小型內審部的成員與公司其它同事以及公司以外其它人士之間的交流和聯系都非常匱乏。事實上,無論是在公司內部還是在一些行業團體當中,都總會存在對內部審計師有所裨益的人。內審做到一定程度,能力往往不在專業技術上,而依賴于“審計思路”和“溝通協調能力”上。
有時候,強大的人際網絡會給內審人員提供更多的信息,往往私下聊幾句,甚至抱怨幾句都可能是審計線索。人與人的交流必然是信息的交流,每個內審人都有自己的人際網絡。這很重要。

誤區五:高管人員上報機制不恰當

另外一個常見的誤區是未能向高級管理層和審計委員會成員提供他們所需的信息。有時是報告的出具時間不對,有時則是報告內容過于繁冗,或者提供了錯誤的信息。
信息量過大也是一個問題。許多報告都提供大量的信息,但缺乏實質性內容。 鑒于當前金融服務業的環境,人們將開始認真對待這一問題。因為人們都注意到,盡管金融機構已經遵守了《薩班斯法案》報告要求及其它法律法規,但此次金融危機然引發了眾多大型金融機構的倒閉浪潮,有的則需要政府出手相救,提供擔?;蜻M行收購。
更多的情況是,如果審計證據匱乏、或無法很好的支撐審計問題,而內審人又認為這是一個嚴重問題,那么很多內審人往往喜愛用大量的筆墨去著重描述一番引起重視。對于這種做法,我不是認可,建議掌握更多的證據,或在報告中披露無法獲得有效證據。產生這一情況的原因比較復雜,除了敬業程度及專業素養,可能還和機會和 個人的綜合能力有關系。

誤區六:內審宣傳未能有效地進行

未能有效宣傳部門如何為公司增加價值是很多小型審計部門的缺失之一。這是很多內審部門的一項重大缺失,很多審計部都無法引起領導的關注,而且很多小型的內審部竟然沒有周期的工作計劃和總結,更談不上將這些計劃或總結報告給老板。作為內部審計宣傳,首要是宣傳給老板,引起其興趣和重視。其次,更多的審計部有著弱勢思維,往往很低調,很神秘。外人看來更多的是部門很不透明,讓人多少有些畏懼感。內部審計部門應要多向其他部門宣傳自己的部門定位和工作,這種宣傳可以是多種方法和多種層次的。陽光,透明,專業,務實,內審人不是黑衣人。

誤區七:吸納人才缺乏創造力

小型審計部門在員工招聘方面一般很難與大公司競爭。其中一個折衷的方法是不聘請專職人員,而是采取外包的方式,并將外包服務商執行審計后所追回的部分資金作為其服務費用。這樣一來,公司無需增加人手,卻能追回某些財務收入。審計部門亦可以借用公司內的人員。人才來源是最近因資產收購或退休而離職的人 員。
有些時候,使用某些專業公司提供的審計服務,所需的成本比使用公司內部的審計部門更低。對于這點,限于我國的市場環境和第三方服務的敬業度,持保留態度。

誤區八:認為一流的內審部必須達到一定的規模


其實是否能達到世界水平與規模大小并沒有任何關系。只要能夠確定什么可以為公司增加價值,并相應采取適當的措施,就可以成為最出色的內審部門。最重要的是具備人才、重點針對關鍵的風險,并制定切實可行的增值目標。

規模的大小和是否一流無關,企業是否一流和內審組織是否一流的關聯度也不大,雖然通??磭鴥绕髽I內審規模較大的通常做的是較出色的內審,但十人以下小部門也可以做到一流。審計的信心很重要,只要為公司實現高性價比的價值輸出,就是合格的內審,所以,請忘記規模吧!

誤區九:審計時間過長

審計時間過長會消耗掉本應運用于其它方面的資源。審計時間過長一般是由于未將重點放在關鍵風險上,導致至少有部分風險會被忽略。也許你不必在一次審計中審查整個收入周期。而可以分三次或四次較短時間來完成。審計時間越短,報告內容也越短,管理層便易閱讀、理解和吸收報告的內容。
審計時間過長對報告的時效性影響不言而喻,但更多的是引發影響管理層對內審部門的能力信任問題。除了個人工作敬業度的問題,更多的原因是審計時我們沒有籌劃好時間安排,往往對非重要風險領域的事項投入了大量時間和精力。

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